Als influencer of content creator bestaat uw inkomen zelden uit één simpele geldstroom. Er zijn betaalde samenwerkingen, producten die u gratis ontvangt in ruil voor een post, advertentie-inkomsten van platforms als YouTube of TikTok, en soms een mix van al deze vormen binnen één maand. Voor uw boekhouding en belastingaangifte moet dit allemaal correct en volledig worden verwerkt, ook de zaken die niet als geldbedrag op uw rekening binnenkomen. In dit artikel leggen wij uit waar u op moet letten.
Kort antwoord
Alle inkomsten die u als influencer verdient met uw werkzaamheden tellen mee voor de belasting, ook als u geen geld ontvangt maar producten of diensten in ruil voor content. Dit heet loon in natura of, bij ondernemers, een vergoeding in natura, en moet tegen de marktwaarde worden opgenomen in uw omzet. Daarnaast moet u inkomsten van buitenlandse platforms zoals YouTube of TikTok gewoon aangeven in Nederland, ook als deze platforms zelf geen Nederlandse belasting inhouden. Een zorgvuldige administratie van alle samenwerkingen, inclusief de producten die u ontvangt, voorkomt vervelende verrassingen bij een controle.
Gifting en producten als vergoeding: vaak onderschat
Een van de meest voorkomende misverstanden onder influencers is dat producten die gratis worden toegestuurd in ruil voor een post, verhaal of video, geen invloed hebben op de belasting omdat er geen geld wisselt van eigenaar. Dat is niet correct. Zodra u een tegenprestatie levert, zoals het maken van content, een review of het taggen van een merk, is er sprake van een ruiltransactie. Het ontvangen product of de ontvangen dienst wordt dan voor de fiscus behandeld als inkomen, tegen de waarde in het economisch verkeer, oftewel de marktwaarde van het product op het moment van ontvangst.
Dit geldt voor zowel influencers die dit als zelfstandig ondernemer doen, waarbij het als omzet in de winstberekening moet worden opgenomen, als voor influencers die dit naast een dienstverband of op kleinere schaal doen, waarbij het als loon in natura of als resultaat uit overige werkzaamheden kan worden aangemerkt. In beide gevallen geldt: de waarde van het ontvangen product telt mee voor de belasting, ook al heeft u er zelf geen euro voor ontvangen.
Belangrijk is wel dat het moet gaan om een daadwerkelijke tegenprestatie. Krijgt u eenmalig en spontaan een cadeau toegestuurd zonder dat daar enige verplichting tegenover staat, bijvoorbeeld geen verplichte post, geen vermelding en geen tag, dan ligt dit anders dan bij een afgesproken samenwerking. In de praktijk is de grens niet altijd scherp, en beoordeelt de Belastingdienst dit op basis van de feitelijke afspraken en gedragingen. Twijfelt u of een ontvangen product als inkomen moet worden aangegeven, bespreek dit dan met uw boekhouder aan de hand van de concrete afspraken die u met het merk had.
Voorbeeld
Een influencer ontvangt een tas ter waarde van 300 euro van een modemerk, met de afspraak dat zij hierover binnen twee weken een Instagram-post plaatst met een tag naar het merk. Omdat er een concrete tegenprestatie is afgesproken, moet zij deze 300 euro als omzet opnemen in haar administratie, ook al heeft zij geen geldbedrag ontvangen. Ontvangt zij daarnaast een geldbedrag van 150 euro voor dezelfde post, dan komt dat bedrag bovenop de 300 euro aan waarde van de tas, dus in totaal 450 euro aan inkomen voor deze ene samenwerking.
Hoe bepaalt u de waarde van ontvangen producten?
Voor de administratie gaat het om de waarde in het economisch verkeer, in de praktijk meestal de winkelwaarde of de prijs die het merk er zelf voor rekent, niet de eventuele inkoopprijs van het merk. Bewaar daarom bij elke samenwerking waarbij u een product ontvangt:
- De afspraken met het merk, bijvoorbeeld via e-mail of een samenwerkingsovereenkomst, waaruit blijkt welke tegenprestatie is afgesproken.
- De adviesverkoopprijs of winkelwaarde van het ontvangen product op het moment van ontvangst.
- Een korte notitie in uw administratie met datum, merk, product, waarde en geleverde tegenprestatie.
Zo kunt u bij een controle eenvoudig aantonen hoe u tot de opgegeven waarde bent gekomen, in plaats van achteraf te moeten reconstrueren welke producten u in een bepaald jaar heeft ontvangen.
Houd er daarnaast rekening mee dat niet elk ontvangen product voor de volledige winkelwaarde als inkomen hoeft te worden opgenomen. Gaat het om een verbruiksproduct, zoals een pot crème of een fles wijn, en gebruikt u dit deels zelf op na de opname of foto's, dan mag u de waarde in redelijkheid corrigeren voor het gedeelte dat daadwerkelijk voor de content is gebruikt. Ontvangt u daarentegen een product dat u ook na de samenwerking privé blijft gebruiken, bijvoorbeeld een kledingstuk of een tas die u voor een fotoshoot heeft gekregen, dan is er sprake van gemengd gebruik. In dat geval moet u een reëel deel van de waarde als zakelijk aanmerken en de rest als privévoordeel, in plaats van het product volledig als bedrijfskosten of volledig als privé te behandelen. Hoe u deze verdeling het beste onderbouwt, verschilt per situatie en bespreekt u bij voorkeur vooraf met uw boekhouder.
Inkomsten uit samenwerkingen en sponsoring
Naast producten ontvangt u als influencer vaak ook rechtstreekse betalingen voor samenwerkingen, bijvoorbeeld een vast bedrag voor een videoproductie, een sponsored post of een langdurig ambassadeurschap. Deze inkomsten verwerkt u als omzet, met een factuur aan de opdrachtgever zoals bij elke andere zakelijke dienst. Let op btw: als u ondernemer bent voor de btw, moet u in beginsel btw in rekening brengen over deze diensten, tenzij een vrijstelling of verleggingsregeling van toepassing is, bijvoorbeeld bij samenwerking met een opdrachtgever in een ander land.
Buitenlandse platforminkomsten: YouTube, TikTok en anderen
Veel platforms waarmee content creators geld verdienen, zoals YouTube via het Partnerprogramma of TikTok via de Creator Rewards, keren uit vanuit een buitenlandse entiteit, vaak in de Verenigde Staten of Ierland. Dit verandert niets aan uw fiscale verplichtingen in Nederland: als u in Nederland woont en hier belastingplichtig bent, moet u deze inkomsten gewoon aangeven, ook als het platform zelf geen Nederlandse belasting inhoudt.
Een paar praktische aandachtspunten hierbij:
- Platforms betalen vaak in dollars uit. Voor uw administratie moet u deze bedragen omrekenen naar euro's tegen de koers op het moment van ontvangst of volgens een consistente, goed onderbouwde methode.
- Sommige Amerikaanse platforms houden belasting in als u geen belastingformulier heeft ingevuld waaruit blijkt dat u niet in de Verenigde Staten belastingplichtig bent. Zorg dat dit correct is ingesteld om dubbele belasting te voorkomen.
- Download periodiek de uitbetalingsoverzichten van elk platform, zodat u aan het einde van het jaar een volledig overzicht heeft van alle ontvangen bedragen per platform.
Hoe richt u uw administratie het beste in?
Voor influencers en content creators werkt het meestal het beste om een vast, terugkerend ritme aan te houden:
- Houd per samenwerking bij of deze in geld, in producten, of in een combinatie van beide is vergoed.
- Noteer bij producten altijd de marktwaarde en de afgesproken tegenprestatie.
- Verzamel maandelijks de uitbetalingsoverzichten van platforms zoals YouTube en TikTok.
- Houd zakelijke en privé-uitgaven strikt gescheiden, ook als u vanuit huis werkt, zodat aftrekbare kosten zoals apparatuur, software en een deel van uw werkruimte goed onderbouwd kunnen worden.
- Stem periodiek met uw boekhouder af of uw activiteiten nog passen bij uw huidige rechtsvorm, zeker als uw inkomsten uit samenwerkingen snel groeien.
Veelgestelde vragen
Moet ik echt belasting betalen over een gratis product dat ik heb ontvangen?
Als u een tegenprestatie heeft geleverd, zoals een post, review of vermelding, dan telt de waarde van het product mee als inkomen en moet u dit aangeven tegen de marktwaarde. Alleen bij een werkelijk vrijblijvend cadeau zonder enige afgesproken tegenprestatie ligt dit anders.
Hoe bepaal ik de waarde van een ontvangen product als er geen vaste winkelprijs is?
Gebruik in dat geval een zo goed mogelijk onderbouwde schatting van de marktwaarde, bijvoorbeeld op basis van vergelijkbare producten of de prijs die het merk er zelf voor communiceert. Leg deze onderbouwing vast in uw administratie.
Moet ik btw berekenen over samenwerkingen met buitenlandse merken?
Dit hangt af van waar de opdrachtgever is gevestigd en of het om een zakelijke opdrachtgever gaat. Bij samenwerkingen met ondernemers in andere EU-landen kan de btw-verleggingsregeling van toepassing zijn, waardoor u geen Nederlandse btw in rekening brengt maar dit vermeldt op de factuur. Laat dit per situatie beoordelen, zeker als u regelmatig met buitenlandse merken werkt.
Ik verdien maar een klein bedrag via TikTok, moet ik dit ook aangeven?
Ja, ook kleine bedragen tellen mee voor uw belastbaar inkomen. Er is geen algemene vrijstelling voor kleine bedragen uit platforminkomsten, al kan de manier waarop dit wordt aangegeven verschillen naargelang u dit als hobbymatige activiteit, als resultaat uit overige werkzaamheden of als onderneming uitoefent.
Wat gebeurt er als ik gifting nooit heb aangegeven en dit nu wil rechtzetten?
Het is verstandig om dit met uw boekhouder te bespreken en, waar nodig, een correctie of vrijwillige verbetering in te dienen bij de Belastingdienst. Hoe u dit het beste aanpakt, hangt af van de omvang en periode waarover het gaat.
Ik organiseer zelf weleens een weggeefactie voor mijn volgers met producten die ik van een merk heb gekregen, moet ik daar ook belasting over betalen?
Dit is een ander vraagstuk dan de gifting die u zelf ontvangt. Het organiseren van een winactie of weggeefactie kan onder de kansspelbelasting vallen, een aparte heffing van 30,1 procent die in beginsel geldt bij het uitloven van prijzen, met een uitzondering voor prijzen onder een bepaalde waardedrempel. Ook wanneer die drempel niet wordt overschreden, kan er nog een aangifteplicht gelden, tenzij de actie binnen een besloten kring plaatsvindt. Omdat de precieze voorwaarden en bedragen kunnen wijzigen en afhankelijk zijn van de opzet van uw actie, raden wij aan dit vooraf per situatie te laten beoordelen door uw boekhouder, in plaats van achteraf te ontdekken dat er een aangifte had moeten worden gedaan.
Bekijk onze dienstverlening voor boekhouding voor influencers of voor creatieve ondernemers in bredere zin.
